為規范公司財務運作,提高資金使用效率,確保財務數據的準確性和合規性,特制定本財務管理制度及流程圖。本制度涵蓋預算管理、收支管理、資產管理、會計核算、財務報告及內部控制等方面,并輔以流程圖直觀展示核心流程。
一、預算管理
公司實行全面預算管理,年度預算由財務部牽頭,各部門配合編制。預算編制流程包括:目標設定、部門草案、財務匯總、管理層審批、下達執行。預算執行中需定期對比分析,偏差超5%需提交說明報告。
二、收支管理
收入管理:所有收入須及時入賬,嚴禁坐支或挪用。業務流程為:合同簽訂→開具發票→收款確認→賬務處理。
支出管理:費用報銷遵循“先審批后支付”原則。流程為:申請填單→部門審核→財務復核→領導審批→支付執行。大額支出需附加合同或招標文件。
三、資產管理
固定資產管理包括采購、登記、折舊、盤點及處置。采購需經需求部門申請、比價、審批;年度盤點由財務與使用部門共同執行,差異需追責。流動資產如現金、存貨實行日清月結,確保賬實相符。
四、會計核算與財務報告
采用權責發生制進行會計核算,確保憑證完整、賬目清晰。月度結賬流程:憑證審核→賬務結轉→報表生成→分析復核。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表,于次月5日前完成,供管理層決策。
五、內部控制與審計
建立崗位分離制度,如出納與會計分開、審批與執行分立。定期內審由審計部門執行,重點檢查流程合規性及數據真實性。外部審計配合年度財報驗證,確保透明度。
六、流程圖概要(關鍵節點)
- 預算流程:目標→編制→審批→執行→監控。
- 報銷流程:申請→審核→審批→支付→歸檔。
- 采購付款流程:采購申請→合同審批→驗收→發票核對→付款。
- 財務報告流程:數據收集→賬務處理→報表編制→審核發布。
本制度由財務部負責解釋,并根據法規及公司發展適時修訂。全體員工須嚴格遵守,違者按公司規定處理。通過制度與流程的結合,可實現財務高效、風險可控、支持戰略目標達成。